A Uniform Rate on Consumption Taxation Benefits the Poorest: Presentation and Analysis of the International Debate

The proposal to adopt a uniform rate for the taxation on consumption has been criticized because supposedly differentiated rates would favor the poorest. Based on the analysis of the international literature, the article concludes the opposite: differentiated rates are not the best mean of protectin...

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Detalhes bibliográficos
Autor: Cesarino Pessôa, Leonel
Tipo de documento: artigo
Estado:Versão publicada
Data de publicação:2024
País:Brasil
Recursos:Fundação Getulio Vargas (FGV)
Repositório:Revista Direito GV
Idioma:português
inglês
OAI Identifier:oai:ojs.periodicos.fgv.br:article/91357
Acesso em linha:https://periodicos.fgv.br/revdireitogv/article/view/91357
Access Level:Acceso aberto
Palavra-chave:Value-added tax
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spelling A Uniform Rate on Consumption Taxation Benefits the Poorest: Presentation and Analysis of the International DebateUna tasa uniforme en la tributación al consumo beneficia a los más pobres: presentación y análisis del debate internacionalUma alíquota uniforme na tributação sobre o consumo beneficia os mais pobres: apresentação e análise do debate internacionalValue-added taxtax justiceVATconsumption taxationprogressivityTributación sobre el valor añadidojusticia fiscalIVAtributación al consumoprogresividadTributação sobre o valor agregadojustiça tributáriaICMStributação sobre o consumoprogressividadeThe proposal to adopt a uniform rate for the taxation on consumption has been criticized because supposedly differentiated rates would favor the poorest. Based on the analysis of the international literature, the article concludes the opposite: differentiated rates are not the best mean of protecting the poorest for four reasons: (i) lower rates affect both the poorest and the richest, who normally consume more than the poorest, in absolute terms, goods with a reduced rate or exempt; (ii) reduced rates foster complexity, creating litigation that impairs the functioning of the system as a whole; (iii) lower rates favor the action of pressure groups; and (iv) rate reductions are not normally or fully passed through to product prices.La propuesta de adoptar una tasa uniforme para la tributación del consumo ha sido criticada porque supuestamente las tasas diferenciadas favorecerían a los más pobres. Con base en el análisis de la literatura internacional, el artículo concluye en sentido contrario: las tasas diferenciadas no son la mejor forma de proteger a los más pobres por cuatro razones: (i) las tasas más bajas afectan tanto a los más pobres como a los más ricos, quienes normalmente consumen más que los más pobres, en términos absolutos, los bienes con tasa reducida o exentos; (ii) las tajas reducidas crean complejidad, lo que genera litigios que perjudican el funcionamiento del sistema en su conjunto; (iii) las tasas más bajas favorecen la acción de los grupos de presión; y (iv) las reducciones de tasas no se trasladan normalmente o en su totalidad a los precios de los productos.A proposta de adoção de uma alíquota uniforme para a tributação sobre o consumo tem sido criticada porque, supostamente, alíquotas diferenciadas favoreceriam os mais pobres. A partir da análise da literatura internacional, o artigo conclui de forma contrária: alíquotas diferenciadas não são o melhor meio de se proteger os mais pobres por quatro razões: (i) as alíquotas menores atingem tanto os mais pobres quanto os mais ricos, que normalmente consomem mais que os mais pobres, em termos absolutos, os bens com alíquota reduzida ou isentos; (ii) alíquotas reduzidas geram complexidade, o que cria um contencioso que prejudica o funcionamento do sistema como um todo; (iii) alíquotas menores favorecem a atuação dos grupos de pressão; e (iv) as reduções de alíquota não são em geral ou integralmente repassadas aos preços dos produtos.Escola de Direito de São Paulo da Fundação Getulio Vargas2024-06-12info:eu-repo/semantics/articleinfo:eu-repo/semantics/publishedVersionapplication/pdfapplication/pdfhttps://periodicos.fgv.br/revdireitogv/article/view/91357Revista Direito GV; Vol. 20 (2024); e2416 (PT) e e2421 (IN)Revista Direito GV; Vol. 20 (2024); e2416 (PT) e e2421 (IN)Revista Direito GV; v. 20 (2024); e2416 (PT) e e2421 (IN)2317-6172reponame:Revista Direito GVinstname:Fundação Getulio Vargas (FGV)instacron:FGVporenghttps://periodicos.fgv.br/revdireitogv/article/view/91357/85845https://periodicos.fgv.br/revdireitogv/article/view/91357/85846https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/info:eu-repo/semantics/openAccessCesarino Pessôa, Leonel2024-07-16T10:33:49Zoai:ojs.periodicos.fgv.br:article/91357Revistahttps://direitosp.fgv.br/publicacoes/revista/revista-direito-gvPRIhttps://old.scielo.br/oai/scielo-oai.php||revistadireitogv@fgv.br|| catarina.barbieri@fgv.br2317-61721808-2432opendoar:2024-07-16T10:33:49Revista Direito GV - Fundação Getulio Vargas (FGV)false
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